第一章 总则
第一条 为了加强学校财务管理工作，管好用好教育经费，依照国家、省、市的有关法律、政策和文件，结合学校的实际情况，特制定本规定。
第二条 学校财务工作的基本任务是：认真贯彻执行国家的法律、法规和政策，认真执行《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》，维护财经纪律，保护国家财产，厉行节约，勤俭办学，努力提高办学效益和社会效益，为学校教育事业发展服务。
第三条 学校财务管理工作是学校管理工作的重要组成部分。学校遵循统一领导，集中管理，分工负责，责权结合的原则，由校长主管，同时确定一位副校长分管财务工作。财务收支实行主管和分管领导审批制度，数额5000元以上较大的财务收支项目必须经校长办公会议研究确定。
第四条 严格执行财务预决算制度。财务科年初要对预算内外经费，按照“先收后支，量入为出，保证重点，兼顾一般”的原则，编制切实可行的年度财务收支预算，经学校办公会议研究确定，报学院、省财厅审批后，认真组织实施。定期报告计划执行情况，进一步增大收支透明度，并定期予以公布收支情况，接受教职工监督。
第五条 学校的各项收费要按照学院办理的收费许可证收取。所有收费必须足额、及时地上缴省财政专户，不得坐支、截留、延迟上缴。
第六条 学校所有资金都必须由会计室集中办理，统一收支，登记入账。严禁搞“账外账”和私设“小金库”，否则，将追究有关人员的责任。
第二章 资产管理
第七条 学校资产主要包括流动资产、固定资产、在建工程和无形资产。流动资产主要包括现金、存款、应收及预付款项、低值易耗品等。学校要建立健全现金、存款及应收预付款项的内部管理制度，低值易耗品管理制度，固定资产管理制度。
第八条 对应收及预付款项要及时清理结算，不得长期挂账。对无法收回的应收及预付款项，要查明原因，分清责任，按照规定程序批准后核销。会计科、学生科等有关部门要及时清查学生交费情况，对欠交、缓交费用的情况及时上报。
第九条所有物品的购入，一定坚持计划、申请、审批、购置、入库、出库的正确途径，严格手续，完善管理，做到物尽其用，维护良好。学校专门设有采购人员，不经采购人员，任何科室和个人不得擅自购买物品。各科室因教育教学与管理工作需要申请购买设备与物品，要填写设备、物品购置申请单，由所在科室负责人、分管校长审签，由校长批准后，再由总务科或申请科室按规定购置。否则，不准购置。经费报销时，要同时具备部门申请、审批手续、购置合同、财税规范发票，经有关领导审签后方可报销。
第十条 办公用品、材料等低值易耗品要设专门管理员，设立入、出库账目。科室、个人领用需有关领导批准后，总务科负责人签发出库单，管理员凭出库单发出物品。
第十一条 固定资产的采购要尽可能通过政府采购或招标实施。购买后管理员要组织验收，按照规定科学编号，及时填制固定资产增加凭单，并由校产总管理员、部门管理员核验签章后交付使用单位。要按高校固定资产管理平台建账、设卡、运行，及时进行账目核实，及时报送固定资产报告。
第十二条 各科室、办公室、寝室、教室等场所使用的固定资产，使用人与校产管理部门签订校产使用、管理责任书，做到谁使用谁维护。需变更使用场所的固定资产，要经校产管理部门同意，办理变更手续后方可变更；丢失、非正常损毁固定资产的部门或个人，要有责任人赔偿。
第十三条 学校要对固定资产定期或不定期地进行清查盘点。年度终了前，要进行一次全面清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏要按照规定处理。固定资产的报废和残置处理，要报学校和有关部门批准，任何个人不得擅自处理。
第三章 财务机构和财会人员
第十四条 学校设立财务机构，指定负责人，配备专职的会计和出纳。财务科负责校内所有经济活动的核算和监督。
第十五条 主管会计负责学校的会计核算和财务管理工作。要按照会计基础工作规范的要求，建立健全各种账簿，合理设置会计科目。记账、算账、报账做到手续完备，内容真实、数字准确、项目完整，严格对原始凭证和记账凭证的审核。负责学校有关财务方面的报表汇总和上报。
第十六条 银行出纳员，负责学校有关银行收支业务和银行账户管理工作，办理现金的存取、支票、汇票的存入和汇出业务，认真执行各项银行收付业务管理规定，妥善管理各种空白凭证，认真编写银行记账凭单。
第十七条 现金出纳员，负责学校现金收付业务和现金管理工作，严格执行现金管理办法，按财务制度进行现金收付业务，不准签发空头支票，不准坐支现金，不准白条抵库，不准公款私存，不准挪用公款，做到日清月结。正确编制现金收付业务的凭证及时登记现金日记账。
第四章 费用报销管理
第十八条 费用报销的基本要求
一、经费支出，严格执行国家、省、市规定的开支范围和开支标准。
二、严格控制业务活动经费、会议费、招待费、差旅费、办公费、维修费、设备购置等费用的管理，以上费用实行申请、经办、结算三分离制度。
三、符合政府采购的项目一律实行政府采购。
四、教职工因公费用开支，要按规定使用公务卡，确系不能用公务卡在学校借款的，要由分管领导、校长批准。事后5天内结清账目，不准拖欠。
五、报销的单据必须是财政和税务部门统一印制的规范票据（或者省民政部门印制的社团收据），票据的内容要按规定填写完整，填写的概括性物品名称的，必须附盖有出票人财务章的物品清单。确因客观原因不能取得统一规范票据的，要使用统一印制的领款单，经办人写明理由并签名、盖章（或手印）后办理，严禁白条报销。
六、确系不能使用公务卡的零星支出可用现金支付，一次性现金支出超过1000元者，原则上应用网银或转帐支票支付。
七、学校各项费用的报销实行联签制度，即先由经办人注明理由并签字，再由总务科长、有关领导审签后方可报销。
第十九条 报销应履行的基本手续
一、参加会议、学习、业务活动等因公出差
（一）审批：学校有关人员 到外地参加会议、学习、业务活动等，本人首先持会议通知、邀请函等由科室负责人、分管领导在其上面签字同意，然后到学校办公室办理签批手续，填写《出差申请单》，经校长或分管办公室校长签批后，方准许出差。任何部门和个人不得擅自外出参加会议、学习、活动等，否则，一切费用自理。
（二）差旅费标准：严格按照《菏泽学院差旅费管理办法》（菏院政字[2014]78号）规定执行。
1.城市间交通费
（1）菏泽市内（不含单县）出差，中层领导及一般教职工，原则上乘公共汽车（特殊情况下，经批准可乘学校派车），学校报销其往来乘公共汽车费用。自行开私家车出差，凭合规单据学校只报销与乘坐公共汽车相等的费用，其他费用自理。
（2）菏泽市外出差，按规定等级乘坐交通工具；火车硬席（硬座、硬卧），高铁、动车二等座，轮船三等舱，飞机经济舱。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。
2.住宿费
菏泽市外出差，如两人以上可以同住标准间的，不能住单间，单间或标准间的住宿标准不得超过300元每间每天。
3.伙食补助费
到菏泽市内县区（不含单县）出差，每人每天80元包干使用；到其他市（县、区）出差，每人每天100元包干使用。参加会议、学习培训等，已缴纳会务费或主办方免费提供餐饮者，学校不再报销伙食补助费。
4.市内交通费
到菏泽市内县区（不含单县）出差，每人每天30元包干使用；到其他市（县、区）出差，每人每天50元包干使用.
（三）报销：报销差旅费用时，要同时持①科室负责人和分管领导签字的会议通知或邀请函，②校长或分管办公室校长签批的《出差申请单》，③正规财税发票，在差旅费规定标准内，经有关领导审签后方可报销。
二、招待
（一）审批：学校来客，确因工作需要在单县城区找到的，相关科室到办公室填写《招待申请单》，经分管办公室校长同意，校长批准后，由办公室在学校指定饭店按标准进行招待；出差需要在外招待，需经经分管办公室校长、校长同意后按标准进行招待。
（二）招待标准：根据菏泽学院和菏泽市政府文件精神，按早餐每人不超过30元，午餐每人不超过80元的标准执行。其他任何部门或个人不得自行安排招待，不得假公济私，严禁超标准招待。
（三）报销：凭《招待申请单》、饭店正规财税票据，填写齐全的用餐清单，由经办人或部门负责人签字，在经有关领导审签后方可报销。
三、公务用车
（一）审批：学校因公租车，实行定点。经分管办公室校长批准，由办公室签发《派车单》并联系定点车。任何部门或个人不得私自派车，否则费用自理。未经办公室许可，严禁私车公用。
（二）租车标准：严格按照二o一三年四月签订的《车辆租用协议》和二o一四年四月签订的《车辆租用补充协议》规定的标准执行（协议变更则租车标准相应变更）。
（三）报销：租车费用报销，要持派车单、正规财税发票，经有关领导审签后方可报销。租车费用按周结算，每周一结算上周费用，过期不予办理。
四、文印
（一）审批：学生使用、由学生自费的试卷、学习、报表等材料的打印复印，由教务科等相关科室和分管教务的副校长审批；其他各科室所有的打印复印，均由经办人或科室负责人到办公室填写《材料印刷通知单》，经分管办公室副校长审批。审批后到学校定点文印室印刷。
（二）材料印刷标准：严格按照二〇一四年九月签订的《菏泽学院单县分校区材料承印协议书》规定的标准执行（协议书变更则材料印刷标准相应变更）。
（三）报销：文印室负责人须持《材料印刷通知单》和正规财税发票，经办公室室负责人和有关领导审签后，方可报销。没有《材料印刷通知单》，一律不予签字报销。材料印刷按月结算，每月的1-5日结算上个月印刷费用，过期不予办理。不经学校主要领导批准，任何部门或个人不得在学校定点文印室以外的文印室印刷材料，否则费用自理。
五、设备购置费：
符合政府范围的设备必须统一由政府采购办公室统一采购，学校一般不自行购置设备，对确需学校购置的的设备，学校填写《设备购置申请单》，报政府采购办公室批准后方可办理采购（有关协议或者合同的签订见第五章第二十二条），由会计室办理结算。
六、修缮费：
学校需要对专用设备，房屋、建筑物及配套设施等资产进行维修时，应履行如下手续：
1、学校大型维修由学校总务科填写《维修申请单》，列明各项费用的预算数目，经学校有关领导和会计室审核，校长批准后，由总务科负责组织实施。
2、学校校产实行谁使用谁负责的管理机制。使用者要爱护校产，注重平时管理与维护。校产确需维修，要填写校产维修申请单，说明原因，由所在科室负责人、分管校长审核，校长批准后，由总务科或申请科室安排校产维修。否则，不予报销相关费用。
3、对于5000元以上的维修项目，学校要组织有关人员开会研究并进行论证，款额较大的项目要通过公开竞标的方式确定施工单位。
4、学校对于维修项目要进行竣工验收，验收合格后凭批准的《维修申请单》、协议（或者合同）、验收报告、合法完善的票据，经学校有关领导审签后，由学校会计室办理结算。
七、基建支出：
1、学校基本建设工程根据财政部颁布的《建设单位会计制度》和财政部门的统一要求开设专门帐户独立建帐核算。
2、学校会计室原则上参与学校基建工程全过程的资金筹集、管理、使用、预决算。
3、工程预付款要根据基建合同，按照工程进度拨付。
4、工程结束后，学校会同施工单位聘请社会审价中介机构编制《基本建设工程预（结）算审查定案表》，报财政部门出具定案意见，然后由会计室办理结算手续。
八、专项资金：学校具有专门用途的专项资金必须按照规定用途支出，不得挪作他用。会计室按照工作进度拨款和列支。
九、其他费用：
对于以上项目外的各项公用开支，必须经学校有关领导批准和会计室审核后方可办理，履行严格的报批手续。
第二十条：往来管理。学校有关人员因公务借款必须按照规定的程序办理借款手续，并在完成公务后5天内到会计室办理报帐和还款手续。凡过期不报帐者，学校将通知其工资所在银行扣发个人工资。无特殊原因，过3个月不还款者按挪用公款处理。凡是以前借款逾期未还清者，本人和本科室人员不得办理新的借款业务。
第五章 民主理财和财务监督
第二十一条 学校要建立民主理财小组和选任财务内审人员，进一步提高学校民主管理和民主理财的水平，完善民主监督制度 。
第二十二条 学校要有计划的对审计人员进行业务和素质培训，进一步提高内审人员的审计水平和能力。
第二十三条 学校的审计人员要对学校的经济活动，会计工作的整个过程，以及会计报表，进行事前事后的审查与复核，保证各种收支的真实性，保证学校经济活动的合法性。
第二十四条 学校审计人员要对学校的预算、决算财务收支计划，记帐凭证、会计报表以及有关的经济合同、现金出纳帐、银行出纳帐以及原始凭证进行审查和复核。
第二十五条 学校购置、基建 、维修等支出计划超过5000元的项目,根据有关部门的申请，经校长办公会研究通过和学校领导审批后，财务人员要作出相应计划，签订购置、基建、维修合同。合同的签订要有学校分管领导（大型项目有主要领导）、总务科科长和副科长、有关专业人员等共同参与集体签订。合同签订后，其原件要送存学校档案室，以备检查验收和存档立卷用。
第二十六条 学校的有关财务帐目要经民主理才小组审查后，每学期向学校办公会汇报和全体教职员工公布，接受民主监督。
2015年3月23日
